Waar is het fiscaal voordeliger om te wonen: Barcelona of Madrid? Een analyse van de inkomstenbelasting, de overdrachtsbelasting en de onroerendgoedbelasting.

Spanje wordt gekenmerkt door een gedecentraliseerd belastingstelsel, waarbij elke autonome regio de bevoegdheid heeft om haar eigen tarieven en aftrekposten vast te stellen, wat leidt tot aanzienlijke verschillen in de belastingdruk voor burgers. Dit artikel analyseert, met behulp van gegevens uit het belastingjaar 2025, de fiscale impact van wonen in Barcelona (Catalonië) of Madrid, met behulp van de inkomstenbelasting (IRPF), de Overdrachtsbelasting (ITP) en de onroerendgoedbelasting (IBI).

Individuele inkomstenbelasting (persoonlijke inkomstenbelasting)

Om de verschillen te illustreren, berekenen we het volledige belastingtarief voor een alleenstaande belastingplichtige zonder kinderen, een bruto jaarsalaris van € 40.000 en geen andere inkomsten of aftrekposten. Voor de berekening wordt rekening gehouden met het persoonlijke en gezinsminimum (het deel van het inkomen dat niet belastbaar is) en worden de belastingschijven van de staat en de regio progressief toegepast.

De algemene formule voor de berekening is: Volledig quotum = Staatsquotum + Regionaal quotum.

Minimale persoonlijke vereisten van toepassing in 2025:

• Minimum staat: 550 €.
• Minimum voor de regio Madrid: 956,65 €.
• Minimum voor de regio Catalonië: 550 €.

De algemene belastbare grondslag wordt verkregen door het persoonlijk minimum van het brutoloon af te trekken: € 40.000 - € 5.550 = € 34.450. Deze grondslag is belastbaar.

Berekening van de inkomstenbelasting in de regio Madrid

• Staatsbijdrage (9,5% van het salaris tot $ 12.450, 12% tot $ 20.200, 15% tot $ 34.450):
  • Eerste tranche (tot € 12.450): € 12.450 x 9,5% = € 1.182,75
  • Tweede tranche (van € 12.450 tot € 20.200): (€ 20.200 - € 12.450) × 12% = € 7.750 × 12% = € 930
  • Derde tranche (van € 20.200 tot € 34.450): (€ 34.450 - € 20.200) × 15% = € 14.250 × 15% = € 2.137,50
  • Totaal staatsquotum: 182,75+930+2.137,50=4.250,25 €
• Regionale belasting (tarieven van Madrid zijn van toepassing op de belastbare grondslag van € 34.450):
  • Eerste tranche (tot € 12.960): € 12.960 x 8,5% = € 1.101,60
  • Tweede tranche (van € 12.960 tot € 19.500): (€ 19.500 - € 12.960) × 10,7% = € 6.540 × 10,7% = € 699,78
  • Derde tranche (van € 19.500 tot € 34.450): (€ 34.450 - € 19.500) × 12,8% = € 14.950 × 12,8% = € 1.913,60
  • Totaal regionaal quotum: 101,60+699,78+1.913,60=3.714,98 €
• Totaal IRPF Madrid: € 250,25 + € 3.714,98 = € 7.965,23
• Gemiddeld belastingtarief: (7.965,23/40.000)×100=19,91%

Berekening van de inkomstenbelasting in de regio Catalonië

• Staatstarief (hetzelfde als in Madrid): €250,25
  • De belastbare grondslag is hetzelfde: € 40.000 - € 5.550 = € 34.450
• Regionale belasting (Catalaanse tarieven zijn van toepassing op de belastbare grondslag van € 34.450):
  • Eerste tranche (tot € 12.450): € 12.450 x 10,5% = € 1.307,25
  • Tweede tranche (van € 12.450 tot € 17.707,20): (€ 17.707,20 - € 12.450) × 12% = € 5.257,20 × 12% = € 630,86
  • Derde tranche (van € 17.707,20 tot € 21.000): (€ 21.000 - € 17.707,20) × 14% = € 3.292,80 × 14% = € 460,99
  • Vierde tranche (van € 21.000 tot € 33.007,20): (€ 33.007,20 - € 21.000) × 15% = € 12.007,20 × 15% = € 1.801,08
  • Vijfde tranche (van € 33.007,20 tot € 34.450): (€ 34.450 - € 33.007,20) × 18,8% = € 1.442,80 × 18,8% = € 271,24
  • Totaal regionaal quotum: 307,25+630,86+460,99+1.801,08+271,24=4.471,42 €
• Totale inkomstenbelasting in Barcelona: € 250,25 + € 4.471,42 = € 8.721,67
• Gemiddeld belastingtarief: (8.721,67/40.000)×100=21,80%

Conclusie over de inkomstenbelasting: Voor een jaarinkomen van € 40.000 is de inkomstenbelasting in Barcelona hoger dan in Madrid.

Overdrachtsbelasting (ITP))

Deze belasting is van toepassing op de aankoop van bestaande woningen. Voor een woning ter waarde van € 300.000 verschilt het toepasselijke tarief aanzienlijk tussen de twee gewesten. De belastbare grondslag voor de overdrachtsbelasting (ITP) is de hoogste van de aankoopprijs en de kadastrale referentiewaarde. Bij afwezigheid van de kadastrale referentiewaarde wordt de aankoopprijs gebruikt.

• ITP in Madrid:
  • Algemeen tarief: 6%.
  • Te betalen belasting:000×6%=€18.000.
  • Voor jongeren, grote gezinnen en mensen met een beperking gelden verlaagde tarieven.
• ITP in Catalonië:
  • Algemeen tarief: 10% voor panden tot € 600.000.
  • Te betalen belasting:000×10%=€30.000.
  • Net als in Madrid gelden er verlaagde tarieven voor specifieke groepen (jongeren onder de 35 jaar, grote gezinnen, enz.).

ITP-conclusie: Bij de aankoop van een huis van € 300.000 in Barcelona geldt een aanzienlijk hogere overdrachtsbelasting dan in Madrid.

Onroerendgoedbelasting (IBI)

De IBI (Object- en Onroerendezaakbelasting) is een gemeentelijke belasting die wordt berekend door een tarief toe te passen op de kadastrale waarde van de woning. Het tarief verschilt per gemeente, terwijl de kadastrale waarde wordt vastgesteld door het Kadaster. In ons voorbeeld gaan we uit van een kadastrale waarde van € 150.000 voor een woning van € 300.000.

• IBI in Madrid (2025):
  • Belastingtarief voor stedelijk onroerend goed: 0,428%.
  • Te betalen belasting:000×0,428%=€642.
  • Madrid heeft een van de laagste onroerendgoedbelastingtarieven in Spanje.
• IBI in Barcelona (2025):
  • Belastingtarief voor stedelijk onroerend goed: 0,66%.
  • Te betalen belasting:000×0,66%=€990.

IBI-conclusie: De onroerendgoedbelasting is in Barcelona aanzienlijk hoger dan in Madrid.

Belastingsamenvattingstabel