Когда нотариус удостоверяет купля-продажа недвижимости В Испании это не только гарантирует законность сделки, но и играет ключевую роль в обеспечении налоговой безопасности. Ярким примером этого является Удержание 3% от покупной цены который применяется, когда продавец является неналоговый резидент Испании.

Этот механизм является критически важным моментом внимания в любом нотариальная контора И один из самых частых вопросов для иностранных покупателей и продавцов. Что именно подразумевает это удержание и почему оно так важно?

Налог у источника в размере 3%: платеж в счет налога

Вопреки распространенному мнению, эти 3% сами по себе не являются налогом, а скорее оплата в счет налога на доходы нерезидентов (Индийская национальная ставка) которую продавец должен выплатить за прирост капитала, полученный от продажи.

Цель этой меры ясна: Налоговое управление обеспечивает удержание государством части налога на прирост капитала, полученного в результате продажи. Обязывая покупателя удержать этот налог, налоговая служба защищает себя от возможной неуплаты, поскольку продавец-нерезидент может не иметь налогового присутствия в Испании после сделки.

Покупатель обязан уплатить эту сумму в казну через Модель 211 в течение одного месяца с момента оформления публичного акта.

Когда это применяется и кто несет ответственность?

Удержание в размере 3% применяется всякий раз, когда продавец — физическое или юридическое лицо, не являющееся налоговым резидентом ИспанииНациональность не имеет значения; важно то, налоговое резидентствоТаким образом, данное удержание будет применяться к гражданину Испании, проживающему за пределами Испании.

Ответственность за практику удержания полностью лежит на покупательНевыполнение этого требования влечет за собой ответственность по закону. реальное влияние на имущество, что означает, что приобретенная недвижимость может стать причиной возникновения налоговой задолженности продавца. В нотариальной практике это неприемлемый риск, которого тщательно избегают.

Есть ли исключения из правила?

Да, существуют ситуации, когда данное удержание не применяется:

  • Если продавец является налоговым резидентом Испании: Подтверждением резидентства является справка из Налогового управления.
  • В необременительных передачах: Например, в случае пожертвования, поскольку покупная цена отсутствует, удержание не применяется.
  • В качестве взносов в компании-резиденты или при прекращении деятельности кондоминиума.

После удержания налога продавец-нерезидент может декларировать свой прирост или убыток капитала в Модель 210 и вычтите уже уплаченную сумму. Если итоговый налог составит менее 3%, продавец может потребовать возврата излишне уплаченной суммы.

Кто считается нерезидентом Испании для целей подоходного налога с физических лиц?

Для целей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) лицо считается не является налоговым резидентом Испании если вы не соответствуете ни одному из следующих критериев, установленных законом:

  1. Критерии постоянства: Не проживает более 183 дней на территории Испании в течение календарного года. При расчёте этого периода учитываются спорадические отсутствия, если налогоплательщик не докажет налоговое резидентство в другой стране.
  2. Основной критерий ядра интересов: Основная часть или центр их экономической деятельности или интересов не находится, прямо или косвенно, в Испании. Это предполагается в случае, когда, например, налогоплательщик получает большую часть своего дохода на территории Испании.
  3. Критерии проживания супруга(и) и несовершеннолетних детей: Если ваш законно проживающий раздельно супруг(а) и/или несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании, то предполагается, если не доказано иное, что данное лицо также является налоговым резидентом Испании.

Важно отметить, что налоговое резидентство определяется по календарному году. Человек может быть налоговым резидентом только одной страны в течение одного года.

Почему это различие важно в контексте продажи недвижимости?

Разница имеет решающее значение для налогообложения продажи:

  • Если продавец налоговый резидент в Испании, будет облагаться налогом на прирост капитала, полученный в его Декларация IRPF, и удержание в размере 3% не будет применяться.
  • Если продавец неналоговый резидент Испании, прирост капитала облагается налогом через Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), и именно в этом случае применяется 3%-ный подоходный налог с цены покупки.

Это различие является юридическим столпом, на котором зиждется вся сделка, и причиной того, почему в нотариальной практике для совершения сделки купли-продажи без удержания налога требуется доказательство налогового резидентства.

Короче говоря, 3%-ный налог у источника выплаты — краеугольный камень правовой налоговой безопасности при сделках с недвижимостью с нерезидентами. Понимание того, как он работает, крайне важно для предотвращения рисков, оптимизации процесса купли-продажи и обеспечения соблюдения всеми сторонами закона.