当公证人授权 购买和出售财产 在西班牙，它不仅确保交易的合法性，而且在税收安全方面也发挥着关键作用。一个明显的例子是 保留购买价格的3% 适用于卖方是 西班牙非税务居民.

这一机制是任何 公证处 这是外国买家和卖家最常问的问题之一。但这种留存到底意味着什么？为什么它如此重要？

3% 预扣税：预扣税款

与普遍的看法相反，这 3% 本身并不是税，而是 支付非居民所得税（红外光谱法) 卖方必须就销售所得的资本收益进行结算。

这项措施的目的很明确：税务局确保国家收取部分销售产生的资本利得税。通过要求买方预扣这笔税款，税务局可以保护自己免受可能的拒付，因为非居民卖方在交易后可能在西班牙没有税务存在。

买方有义务通过 模型211 自公共契约正式生效之日起一个月内。

它何时适用以及谁负责？

3% 预扣税适用于 卖方是自然人或法人，不是西班牙的税务居民国籍不重要，重要的是 税务居住地因此，居住在西班牙境外的西班牙公民将受到此项扣留。

实践保留的责任完全落在 买办否则将受到法律的约束 财产的实际影响这意味着，被收购的财产可能要承担卖方的税务债务。在公证实践中，这是一种不可接受的风险，需要严格避免。

这条规则有例外吗？

是的，有些情况不适用此预扣税：

  • 当卖方是西班牙的税务居民时： 居住证明由税务机关出具的证书提供。
  • 在非负担性传输中： 例如，在捐赠的情况下，由于没有购买价格，因此不适用预扣税。
  • 向住户公司捐款或终止公寓。

扣缴税款后，非居民卖方可以在 模型210 并扣除已付金额。如果最终税额低于3%，卖方可以要求退还超出的部分。

就个人所得税而言，谁被视为西班牙非居民？

就个人所得税（IRPF）而言，一个人被视为 不是西班牙的税务居民 如果您不符合法律规定的以下任何一项标准：

  1. 持久性标准： 居住时间不超过 183天 在日历年内在西班牙境内居住。计算此期间时，偶尔的缺勤也计算在内，除非纳税人证明其在另一个国家有税务居住地。
  2. 主要利益核心标准： 其经济活动或利益的主要核心或基础并非直接或间接地位于西班牙。例如，当纳税人的大部分收入来自西班牙境内时，则推定其收入来自西班牙。
  3. 配偶及未成年子女的居留标准： 如果您合法分居的配偶和/或未成年子女惯常居住在西班牙，则除非另有证明，否则推定该人也是西班牙的税务居民。

需要注意的是，税务居民身份是根据日历年确定的。一个人在一年内只能成为一个国家的税务居民。

为什么在出售房产时这种区别很重要？

区别对于销售征税至关重要：

  • 如果卖家 西班牙税务居民，将对其获得的资本收益征税 IRPF 声明，则不适用 3% 预扣税。
  • 如果卖家 西班牙非税务居民，资本收益通过 无居民出租 (IRNR)，在这种情况下，需要对购买价格征收 3% 的预扣税。

这种区别是整个交易所依赖的法律支柱，也是为什么在公证实践中，需要提供税务居住地证明才能进行销售契约而不缴纳预扣税的原因。

简而言之，3% 的预扣税是与非居民进行房地产交易时合法税务保障的基石。了解其运作方式对于规避风险、简化买卖流程以及确保各方依法行事至关重要。